Schließe mich patapaya weitestgehend an, jedoch mit ein paar Extras.
Rechtsform
Wie von dir richtig erwähnt bietet die UG den Vorteil, dass sie vergleichsweise kostengünstig realisiert werden kann.
Es gibt hierbei jedoch sieben Stolperfallen:
1. "Prestige"
Unternehmergesellschaften haben in der Regel eine schwache Außenwirkung im Geschäftsverkehr, da es (fast) keine Anforderungen an das Stammkapital gibt.
Da du dich mit Eigenmitteln finanzierst, kann dir das egal sein, aber abhängig von deinem Kundenkreis kann das durchaus eine Rolle spielen.
2. Rechnungslegung
Kapitalgesellschaften zu denen eine UG zählt unterliegen automatisch der Buchführungspflicht (HGB), eine Ausnahme nach §241a greift nur für Einzelkaufleute bzw. Personengesellschaften.
Das bedeutet für dich einen erhöhten Aufwand am Ende eines jeden Jahres.
3. Stammkapital
Wie zuvor erwähnt hat die UG kaum Anforderungen an das Stammkapital. Du kannst mit einem Euro gründen, bist jedoch sofort überschuldet sobald die ersten Forderungen eintreffen.
Aus diesem Grund solltest du etwas mehr einlegen.
4. Gesetzliche Rücklage
In §5a Abs. 3 GmbHG ist geregelt, dass jährlich 25% des Gewinns in die Rücklagen zu stellen sind.
Erst wenn du 25.000€ erreicht heißt, ist der "Zwang" vorbei und du kannst (musst aber nicht) zu einer GmbH umfirmieren.
5. Gewinnausschüttung
Wenn du dir etwas ausbezahlen willst, musst du brav Körperschaftssteuer entrichten (15% zzgl. 5,5% Soli).
Den ausgezahlten Betrag musst du anschließend nochmal mit deinem Einkommenssteuersatz versteuern.
6. Stille Reserven
Einlagen erfolgen zum Teilwert, was eine steuerfreie Aufdeckung dieser ermöglicht.
Willst du diese Vermögensgegenstände (kurz VG) aus den Büchern deiner Gesellschaft ziehen (also wieder in dein Privatvermögen (PV) überführen), musst du diese aufdecken.
Du musst dir das einfach so vorstellen:
Eine Kapitalgesellschaft ist eine eigene (juristische) Person und stellt ein eigenes Steuersubjekt dar. Euer Vermögen wird steuerlich also getrennt betrachtet.
Damit kann man schnell auf die Fresse fliegen und richtig vom Finanzamt einen auf den Deckel kriegen.
7. Freibeträge
Während du immer deinen Steuerfreibetrag hast, gibt es auch noch andere Steuern die zu entrichten sind.
Hierzu gehört vor allem die Gewerbesteuer. Einzelunternehmer und Personengesellschaften haben hier den Vorteil eines Freibetrags von 24.500€.
Gewinne bis zu dieser Höhe sind in den genannten Konstellationen steuerfrei.
Meine Empfehlung wäre daher ebenfalls ein Einzelunternehmen zu gründen.
Es sei denn du verfügst über Vermögensgegenstände die du unbedingt im Falle einer Insolvenz schützen und nicht übertragen willst.
Für genaueres empfehle ich den Gang zum Steuerberater, welchen ich an dieser Stelle gewiss nicht ersetzen werde ;)
Ablauf
Das wichtigste wurde bereits geschrieben.
Geh zuerst zu deiner Stadt und melde dein Gewerbe an.
Anschließend kannst du dich auch proaktiv beim Finanzamt melden und den Anhörungsbogen ausfüllen.
Achte unbedingt, dass dein erwarteter Umsatz nicht die 22.000€ übersteigt, andernfalls kannst du von der Kleinunternehmerregelung in §19 Abs.1 UStG keinen Gebrauch machen.
Ich weise deshalb darauf hin, da du hier den Fehler begehen könntest und direkt 22.000€ in das Feld reinschreibst im Glauben drunter zu sein.
Würdest du das diesen Monat reinschreiben rechnet das Finanzamt nämlich so:
22.000€/5 Monate (bis Jahresende) = 4.400€*12=52.800€ = KEIN Kleinunternehmer
Die IHK meldet sich im übrigen von alleine bei dir. Informier dich dort über die Freibeträge und die Beitragsgebühren.
Hinweis zur Kleinunternehmerregelung
Ich hoffe du weißt, dass die Inanspruchnahme bedeutet, dass du nicht nur keine USt zahlen musst, sondern diese auch nicht abziehen kannst.
Solltest du im Ausland ab und an mit deiner Steuernummer bestellen (was durchaus erforderlich sein kann), bist du aufgrund des Reverse-Charge-Verfahrens dazu verpflichtet die USt. abzuführen.
Vereinfacht:
Bist du Kleinunternehmer und jemand liefert dir zum Nettowarenwert aus einem EU-Mitgliedsstaat, musst du eine UStVA einreichen (bis zum 10ten des Folgemonats; bis dahin muss auch die Überweisung an das FA erfolgt sein).
Du zahlst dann quasi die 19% nach.
Buchführung
Falls ich dir bis hierhin Angst gemacht habe - hier der beruhigende Teil.
Du kannst Geld und Nerven sparen indem du so etwas wie Lexoffice verwendest.
Wir verwenden das für alle steuerrelevanten Sachverhalte unserer deutschen Verwaltungsgesellschaft und ich kann dies nur wärmstens empfehlen.
Alles wichtige wird dort erstellt und kann auch direkt an das Finanzamt übermittelt werden.
Der Hauptvorteil liegt jedoch meiner Meinung nach in der Einfachheit der Anwendung.
Sollte jemals das Finanzamt im Rahmen einer Betriebsprüfung hier sein, kann ich den Beamten einfach einen Login erstellen und sie alles durchsuchen lassen.
Alles ist sauber abgelegt und mit den Buchungen verbunden. Bequemer und transparenter für beide Seiten geht es fast nicht mehr.
Da bin ich auch schon beim Hauptpunkt - viele Leute denken, dass das Finanzamt immer sehr böse ist, was ich so jedoch nicht bestätigen kann.
Zumindest unser Finanzamt bietet einen sehr freundlichen und kompenten Service. In den Jahren kamen immer wieder mal Fragen zusammen, die ich dort beantwortet bekam.
Also nutz das Angebot im Zweifel und frag lieber einmal zu viel nach, als zu wenig. Keiner haut dich da in die Pfanne, außer du hast wirklich etwas sehr fahrlässiges gemacht.
Rechtsschutz
Darüber kann man nachdenken, jedoch sehe ich in deinem Geschäftsmodell ein sehr geringes Risiko.
Falls du eine Homepage planst - registriere dich am besten bei der IT-Rechtskanzlei und lass dir dort die Texte für ein paar Euro im Monat zusammenstellen.
Es gibt genug ******* die dir das Geld mit Abmahnungen aus der Tasche ziehen wollen, also tritt erst gar nicht in das Fettnäpfchen.
Haftpflicht
Definitiv ja. Du wirst die Fahrzeuge zwangsläufig bewegen und sie werden auf deinem Grundstück stehen.
Also hier nichts anbrennen lassen.
Noch etwas:
Rechne von zu Zeit zu Zeit damit, dass dich dubiose Firmen anrufen werden und versuchen dir am Telefon irgendwelchen Müll aufzuschwatzen.
Von Google Bewertungen, Google My Business Fotos bis hin zu irgendwelchen Solaranlagen oder Firmeneinträgen.
Wenn so Leute anrufen einfach auflegen.
Für dich greift dann nämlich nicht das BGB, sondern HGB - Kaufleute (ob eingetragen oder nicht) können auch mündlich Geschäfte abschließen.
Zwar verlieren besagte Unternehmen in 99% aller Fälle vor Gericht, jedoch ist das ein Kampf den man nicht unbedingt kämpfen muss.
